קבלת דרישה ממס הכנסה להגשת הצהרת הון היא רגע שמעורר חשש אצל רבים. אבל האמת היא שמדובר בכלי ביקורת לגיטימי של רשות המיסים, ואם נערכים אליו נכון – אין סיבה לדאגה.
במאמר זה נבין מהי הצהרת הון, למה היא נועדה, ואיך מגישים אותה בצורה מדויקת.
מהי בכלל הצהרת הון?
הצהרת הון היא "צילום מצב" של כל הנכסים והתחייבויות שיש לכם ושל בני משפחתכם (בן/בת זוג וילדים מתחת לגיל 18) ליום מסוים. בניגוד לדו"ח השנתי שמתמקד בהכנסות והוצאות שוטפות, הצהרת הון בוחנת את הצבירה שלכם לאורך זמן.
מדוע מס הכנסה דורש זאת?
המטרה העיקרית היא השוואת הון. רשות המיסים משווה בין שתי הצהרות הון (בדרך כלל בהפרש של (5-10 שנים) כדי לבדוק האם הגידול בנכסים שלכם תואם את ההכנסות המדווחות בדו"חות השנתיים.
מי חייב בהגשת הצהרת הון?
כל נישום שחייב בהגשת דוח לרשויות המס, חייב בהגשת הצהרת הון לפי דרישה של מס הכנסה כגון: עצמאים, בעלי שליטה שכירים החיבים בהגשת דוח.
חשוב להוסיף, כי גם אלו שלא חייבים בהגשת דוח, עשויים לקבל דרישה להגשת הדוח, וזאת מכיון שיש חשש סביר למס הכנסה להעלמת מס.
חשוב לחדד: בהתאם להוראות סעיף 135(ב) וסעיף 14 לפקודת מס הכנסה, עולה חדש ותושב חוזר ותיק לא חייבים בהגשת דו"ח על ההון והנכסים שלהם בחו"ל, במשך עשר שנים מיום העלייה לישראל.
מה כוללת הצהרת הון?
כדי שהצהרה תהיה מדויקת, עליכם לכלול את המסמכים הבאים:
| האם קיים | סוג הנכס | המסמכים הנדרשים |
| נדל"ן (דירות מגורים, קרקעות, נכסים עסקיים וכל נכס אחר) | · חוזה רכישה הכולל פרטים מדויקים של הנכס ופירוט עלותו (לעיתים עשוי המחיר להיות מפורט בנספח תשלומים נפרד).
· שומות מס רכישה, חשבוניות עו"ד ותיעוד הוצאות נוספות שהיו בעת רכישת הנכס |
|
| חשבונות בנק/הלוואות | אישורי יתרה למועד ההצהרה מכל הבנקים בהם הנך מנהל חשבונות, פיקדונות או הלוואות, בש"ח או במט"ח.
-אישור יתרה בבנק |
|
| קופות גמל | אישור לצורך הצהרת הון (מתקבל במסגרת פרוט על מצב חשבון לתום השנה) – אישור הצהרת הון | |
| קרנות השתלמות | אישור לצורך הצהרת הון (מתקבל במסגרת פרוט על מצב חשבון לתום השנה) -– אישור הצהרת הון | |
| כלי רכב | · מידע על כלי הרכב – דגם, שנת יצור, מועד רכישה ועלות רכישה.
· חשבונית רכישה וצילום רישיון הרכב. |
|
| משכנתא | אישור יתרה למועד ההצהרה מהבנק למשכנתאות | |
| הלוואות/פיקדונות חוץ בנקאיים | אישור יתרות עבור יתרת קרן ההלוואה מאת הגוף ממנו לוויתם / לו הלוויתם, במישור הפרטי או העסקי. | |
| מיטלטלין פרטיים | עלות מוערכת של פריטים מהותיים בביתכם (כגון תכשיטים, מוצרי חשמל וריהוט מהותיים) | |
| נכסים בחו"ל | פרוט נכסים בחו"ל לפי כל הסעיפים הנ"ל במידה וישנם. |
איך המשרד שלנו מלווה אתכם בתהליך השוואת ההון?
השוואת הון היא לא רק מילוי טפסים, אלא עבודה חשבונאית מעמיקה שדורשת ניתוח רוחבי של כל שנות המס הרלוונטיות. במשרדנו, אנו מבצעים מספר פעולות קריטיות כדי להבטיח מעבר חלק של הביקורת:
- ניתוח מקורות ושימושים:אנו עורכים "סימולציית השוואה" עוד לפני הגשת הדו"ח. אנחנו בודקים האם הגידול בנכסים שלכם מגובה בהכנסות המדווחות, בהלוואות או במקורות פטורים, כדי לאתר "הפרשי הון" מראש.
- בדיקת סבירות הוצאות מחיה: אנו מוודאים שהנתונים שהוזנו תואמים את טבלאות המחיה של מס הכנסה (לפי הרכב המשפחה), כדי למנוע מצב שבו הרשות תטען כי דיווחתם על הכנסה נמוכה מדי ביחס לרמת החיים שלכם
- תיעוד ואסמכתאות: אנו עוזרים לכם לרכז את כל המסמכים הנדרשים (אישורי בנקים, חוזי מכר, נסחי טאבו וכו') בצורה מסודרת, כך שבמקרה של ביקורת, כל התשובות יהיו מוכנות מראש.
- ייצוג מול רשות המיסים: במידה ומתעוררת שאלה או נדרשת הבהרה לגבי הפרשי הון, המשרד מייצג אתכם באופן מלא מול המפקחים, תוך הצגת הסברים מקצועיים המגנים על האינטרסים שלכם.
- תכנון צופה פני עתיד: אנו בונים את הצהרת ההון הנוכחית בצורה חכמה, שתהווה תשתית נכונה להצהרות הבאות שיגיעו בעוד מספר שנים.
צריכים עזרה עם הצהרת ההון? אנחנו כאן בשבילכם
הגשת הצהרת הון דורשת דיוק מרבי ותכנון מקצועי כדי להימנע מסיבוכים עתידיים מול הרשויות.
אל תתמודדו עם הבירוקרטיה לבד.
נשמח לייעץ לכם וללוות אתכם בתהליך בצורה יסודית ומקצועית.
